Déclaration de revenus 2024 : les nouveautés à connaître pour bien déclarer en 2025

Depuis 2019, la déclaration en ligne est la norme. En 2025, une nouveauté bienvenue : la déclaration via l’application mobile « impots.gouv » gagne en fonctionnalités. Vous pourrez désormais y modifier votre déclaration ou y signaler un changement d’adresse, directement depuis votre smartphone.

Attention, les usagers ayant déjà déclaré en ligne en 2024 ne recevront plus de déclaration papier, sauf cas exceptionnels (mariage, divorce, absence d’Internet…).

Un nouveau cadre à remplir dans la déclaration en ligne vise à mieux identifier les locations ou occupations gratuites de résidences secondaires, même si celles-ci sont détenues par une SCI. À noter : aucune case équivalente sur la version papier, l’administration pourrait clarifier ce point dans les semaines à venir.

À partir du 1er septembre 2025, les couples mariés ou pacsés seront soumis automatiquement au taux individualisé, sauf s’ils optent pour le taux personnalisé du foyer. L’option peut être conservée en cochant une case dédiée en fin de déclaration en ligne.

3 taux coexisteront : un pour chaque conjoint sur ses revenus propres, et un troisième sur les revenus communs (ex : revenus fonciers).

• Contrats d’apprentissage et stages : exonération jusqu’à 21 273 €.
• Jobs étudiants : exonération jusqu’à 5 318 € si moins de 26 ans au 1er janvier 2024.
• Contrat pro : toujours imposable dans son intégralité.

Sur la déclaration en ligne, n’oubliez pas de cocher la bonne case pour bénéficier des exonérations.

Les pourboires perçus en 2024 sont exonérés pour les salariés gagnant jusqu’à 1,6 SMIC. À déclarer en case 1PB.

Quant à la prime de partage de la valeur (PPV), elle est exonérée dans certaines limites (jusqu’à 6 000 € selon les cas) et selon l’effectif de l’entreprise et le niveau de revenu. À reporter en case 1AD, voire 1AV si conditions élargies.

Les distinctions entre zones tendues et non tendues ont disparu. Voici les abattements désormais en vigueur sous le régime micro-BIC :

• 50 % pour les locations meublées non classées,
• 71 % pour les meublés de tourisme classés et chambres d’hôtes.

Un conseil ? Gardez précieusement vos justificatifs, les seuils évoluent encore pour 2025.

Les pensions versées à un enfant majeur non rattaché fiscalement sont déductibles dans la limite de 6 794 €, ou 4 039 € sans justificatif s’il est hébergé. À déclarer en case 6EL.

Dons post-cyclone à Mayotte

Réduction portée à 75 % dans la limite de 2 000 € (case 7UO). Le surplus reste éligible à la réduction classique à 66 %.

Emploi à domicile

Désormais, il faudra spécifier le type de service rendu et son prestataire pour chaque dépense (27 types listés). Cela permet d'automatiser les plafonds spécifiques par type de prestation.

Investissements FIP, FCPI, PME, jeunes entreprises

• 18 % de réduction pour les souscriptions « classiques »
• Jusqu’à 50 % pour les jeunes entreprises de rupture (JEIR)

Mais attention : les excédents ne sont pas reportables, contrairement aux dispositifs habituels.

2024 était l’ultime année pour investir en Pinel ou Pinel +. Déclarez votre acquisition même si le bien n’est pas encore loué. Les taux ont baissé (9 % sur 6 ans en Pinel classique), mais Pinel + et Denormandie conservent leurs avantages.

Le crédit d’impôt de 75 % plafonné à 500 € est réservé aux bornes pilotables. Un devis signé en 2023 pour une borne classique peut ouvrir droit à 300 € si l’installation a été réglée en 2024.

Micro-BA : seuil relevé

Les exploitants agricoles peuvent bénéficier du régime micro jusqu’à 120 000 € de recettes moyennes.

SEL : changement de déclaration

Les associés de SEL doivent désormais distinguer clairement activités libérales (BNC) et fonctions de direction (traitements et salaires). Un vrai casse-tête, à discuter avec son comptable.

Industrie verte

Le nouveau crédit d’impôt C3IV s’adresse aux entreprises qui investissent dans les filières vertes (batteries, solaire, pompes à chaleur). Taux de base : 20 %, jusqu’à 40 % dans certains cas.

Les dates limites pour la déclaration des revenus de 2024 en 2025, en France, selon le mode de déclaration et votre lieu de résidence :

Déclaration en ligne

La date limite dépend de votre département de résidence :

• Départements 01 à 19 et non-résidents : jeudi 22 mai 2025 à 23h59
• Départements 20 à 54 (y compris 2A et 2B) : mercredi 28 mai 2025 à 23h59
• Départements 55 à 976 : jeudi 5 juin 2025 à 23h59

La déclaration en ligne est obligatoire si vous avez accès à internet et êtes en mesure de l'utiliser.

Déclaration papier

Si vous déclarez vos revenus sur formulaire papier, la date limite est fixée au mardi 20 mai 2025 à 23h59, quel que soit votre lieu de résidence (y compris pour les Français de l’étranger).

La déclaration 2025 des revenus 2024 apporte son lot d’évolutions techniques, fiscales et numériques. Chez Plusfinances - La centrale du placement, nous vous recommandons :

• De déclarer en ligne (ou via l’appli pour les cas simples)
• De vérifier les nouveautés liées à votre situation (revenus meublés, étudiants, Pinel, etc.)
• De conserver tous vos justificatifs
• D’anticiper vos choix pour les crédits d’impôt ou prélèvement à la source

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