Déclaration des revenus fonciers 2025 : le guide complet pour les propriétaires

Avant toute chose, un rappel essentiel : la rubrique “Gérer mes biens immobiliers” doit impérativement être mise à jour dans votre espace personnel sur impots.gouv.fr. En cas de changement de locataire ou de vacances locatives depuis 2023, vous devez renseigner le nom de l’occupant au 1er janvier 2025. Cette étape, désormais obligatoire, conditionne le bon traitement de votre déclaration.

Ce régime simplifié est applicable si vos loyers bruts (hors charges) ne dépassent pas 15 000 € sur l’année, et si vous ne bénéficiez d’aucun dispositif de défiscalisation (Robien, Scellier, etc.).

Il vous suffit d’indiquer le montant brut dans la déclaration 2042, case 4BE. L’administration applique alors un abattement forfaitaire de 30 %. Ce régime est simple, mais il ne permet pas de déduire vos charges réelles.

Ce régime devient obligatoire si vos loyers bruts dépassent 15 000 €, ou si vous avez opté pour ce mode d’imposition (engagement sur 3 ans). Il permet de déduire vos charges réelles : intérêts d’emprunt, travaux, assurances, frais de gestion, taxe foncière…

Vous devez alors remplir une déclaration 2044 (ou 2044-SPE si vous détenez des biens soumis à un régime fiscal spécifique : nue-propriété, monument historique, etc.). Ce régime permet également de générer un déficit foncier, imputable sur votre revenu global sous certaines conditions.

Pour bien préparer votre déclaration, réunissez les pièces suivantes :

• Montant des loyers bruts encaissés en 2024, hors charges
• Taxe foncière 2024 (hors ordures ménagères)
• Offres de prêt, tableaux d’amortissement, frais bancaires
• Attestations d’assurance (propriétaire non-occupant, garantie loyers impayés…)
• Factures de travaux (réparation, amélioration, entretien, rénovation énergétique)

Si vous avez un gestionnaire locatif, il pourra vous transmettre un récapitulatif annuel.

Voici les points clés à surveiller lors de la déclaration :

• Case 211 : loyers hors charges, hors dépôt de garantie
• Case 222 : déduction forfaitaire de 20 € par bien, sans justificatif
• Case 223 : primes d’assurance déductibles (PNO, GLI, etc.)
• Case 224 : travaux déductibles payés en 2024
• Case 224 bis : montant des travaux de rénovation énergétique permettant le doublement du plafond d’imputation

En cas de rénovation énergétique ayant permis à un bien de passer d’une classe énergétique E, F ou G à A, B, C ou D, vous pouvez imputer jusqu’à 21 400 € de déficit foncier sur votre revenu global. Pour en bénéficier, vous devez disposer de deux diagnostics de performance énergétique (avant et après travaux) et les travaux doivent avoir été payés entre le 1er janvier 2023 et le 31 décembre 2025.

Si votre bien est en copropriété, pensez à déclarer :

• Les provisions pour charges versées en 2024 (case 229)
• Les régularisations des charges de 2023 après approbation des comptes (case 230/231)

Si vous détenez votre bien via une SCI non soumise à l’IS, celle-ci doit remplir une déclaration 2072-S ou 2072-C. En tant qu’associé, vous devrez reporter votre quote-part dans votre déclaration personnelle (2042 et 2044 ou 2044-SPE si vous êtes au régime réel).

Les revenus fonciers provenant de biens situés à l’étranger doivent être déclarés, même s’ils sont imposés localement. Selon les conventions fiscales entre la France et le pays concerné, vous pourrez bénéficier soit d’un crédit d’impôt, soit du calcul au taux effectif.

Vous devrez alors remplir la déclaration 2047, en plus de la 2042, et éventuellement la 2044 ou 2044-SPE selon le régime choisi.

• Déclarer les loyers charges comprises
• Oublier la mise à jour des informations sur les locataires
• Déduire des travaux non éligibles
• Négliger la régularisation des charges de copropriété
• Omettre de cocher la case 4BN si vous ne percevez plus de revenus fonciers (fin de location ou vente du bien)

• 5 mai 2025 : date limite pour les déclarations papier
• 20 mai 2025 : date limite pour les déclarations en ligne

Anticipez votre déclaration pour éviter toute précipitation ou erreur.

La déclaration des revenus fonciers 2025 nécessite méthode, rigueur et une bonne connaissance des règles fiscales en vigueur. Le choix du régime fiscal, la nature des charges déductibles, la gestion des déficits fonciers et les particularités liées à la copropriété ou à l’étranger sont autant de points à maîtriser.

Si votre situation est complexe ou si vous souhaitez optimiser votre fiscalité, les conseillers de Plusfinances – La Centrale du Placement sont à votre disposition pour vous accompagner et sécuriser vos démarches.

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