Chaque salarié fiscalement domicilié en France a le choix, chaque année, entre :
- L'abattement forfaitaire de 10 % : appliqué automatiquement, plafonné à 14 426 € en 2026, minimum 495 €.
- Les frais réels : déduction du montant effectif des dépenses professionnelles, sans plafond.
L'option pour les frais réels est individuelle au sein d'un foyer fiscal (chaque salarié peut choisir séparément). Elle est révocable chaque année — la décision se fait au moment de la déclaration de revenus.
Quelles dépenses sont déductibles au réel ?
Sont déductibles au réel toutes les dépenses professionnelles justifiées engagées pour l'exercice de l'activité salariée :
| Type de dépense | Détails |
|---|---|
| Frais de transport domicile-travail | Barème kilométrique ou frais réels (essence, péages, entretien) |
| Frais de repas | Restauration hors domicile, plafond quotidien |
| Frais de déplacement professionnel | Missions, formations, déplacements ponctuels |
| Frais de matériel | Ordinateur, logiciels, mobilier, téléphone professionnel |
| Frais de formation | Formation continue, MBA, certifications professionnelles |
| Cotisations et abonnements | Ordre professionnel, syndicats, revues spécialisées |
| Frais de vêtements professionnels | Uniformes, tenues spécifiques (hors vêtements de ville) |
| Frais de télétravail | Quote-part loyer, électricité, connexion internet |
| Double résidence | Si contrainte de résidence pour raison professionnelle |
Chaque dépense doit être justifiée par un document (facture, ticket, relevé bancaire) et conservée pendant 3 ans.
🎯 Frais réels vs abattement 10 % : quand opter ?
L'arbitrage entre frais réels et abattement forfaitaire est un calcul simple :
- Frais réels > 10 % du salaire imposable → choisir les frais réels.
- Frais réels ≤ 10 % du salaire imposable → conserver l'abattement forfaitaire.
Les cas typiques où les frais réels sont avantageux :
- Long trajet domicile-travail (>30 km/jour) : le barème kilométrique génère souvent des déductions importantes.
- Cadres en déplacement fréquent : missions professionnelles régulières.
- Salariés en télétravail : quote-part des dépenses du domicile déductible.
- Professions à forte formation : MBA, certifications professionnelles coûteuses.
- Double résidence professionnelle : salariés contraints de vivre loin de leur famille.
En gestion de patrimoine, l'optimisation des frais réels est l'une des premières étapes de la réduction fiscale — souvent négligée alors qu'elle peut représenter des économies significatives, particulièrement pour les cadres à hauts revenus qui subissent des trajets professionnels importants.
Chez La Centrale du Placement, nos conseillers vérifient systématiquement dans votre bilan patrimonial l'opportunité de basculer aux frais réels — un simple arbitrage fiscal peut réduire votre impôt de plusieurs milliers d'euros par an sans effort d'épargne supplémentaire.