Ces abattements sont au cœur de toute stratégie de transmission de patrimoine : bien anticipés, ils permettent à une famille de transmettre des centaines de milliers d'euros sans aucune fiscalité.

Montants des abattements par lien de parenté

Voici les abattements applicables en 2026 (par bénéficiaire et par succession) :

Les frères et sœurs peuvent bénéficier d'une exonération totale sous conditions strictes : être célibataire/veuf/divorcé, avoir plus de 50 ans ou être invalide, et avoir vécu sous le même toit que le défunt pendant les 5 dernières années.

Exemple concret

Pierre décède et laisse un patrimoine de 600 000 € à partager entre son épouse et ses deux enfants.

• Épouse : reçoit 200 000 € → exonération totale (0 € de droits).
• Enfant 1 : reçoit 200 000 €. Abattement de 100 000 € → base taxable de 100 000 €. Droits de succession ≈ 18 194 €.
• Enfant 2 : reçoit 200 000 €. Même calcul → 18 194 €.

Sans aucune anticipation, la famille paie environ 36 388 € de droits de succession.

Avec anticipation (donations effectuées 15 ans plus tôt par chaque parent, soit jusqu'à 400 000 € transmis en franchise) : ces 400 000 € auraient échappé totalement à la fiscalité.

Pourquoi est-ce stratégique ?

Les abattements succession se cumulent avec d'autres mécanismes pour bâtir une stratégie de transmission optimisée :

• Donation-partage : permet d'utiliser les abattements de son vivant.
• Abattement de 100 000 € parent-enfant renouvelable tous les 15 ans.
• Assurance-vie : abattement supplémentaire de 152 500 € par bénéficiaire (versements avant 70 ans), hors succession.
• Démembrement de propriété : permet de transmettre la nue-propriété en ne taxant qu'une fraction de la valeur du bien.
• Pacte Dutreil : exonération jusqu'à 75 % de la valeur de l'entreprise transmise.

Anticiper de 15 à 20 ans à l'avance permet de multiplier l'usage des abattements et de réduire considérablement, voire totalement, la facture fiscale au décès.