Ces abattements sont au cœur de toute stratégie de transmission de patrimoine : bien anticipés, ils permettent à une famille de transmettre des centaines de milliers d'euros sans aucune fiscalité.
Montants des abattements par lien de parenté
Voici les abattements applicables en 2026 (par bénéficiaire et par succession) :
| Lien avec le défunt | Abattement |
|---|---|
| Conjoint marié ou partenaire de PACS | Exonération totale ✅ |
| Enfant (vivant ou représenté) | 100 000 € |
| Petit-enfant (représentation) | 100 000 € (part du parent prédécédé) |
| Petit-enfant (sans représentation) | 1 594 € |
| Frère ou sœur | 15 932 € |
| Neveu ou nièce | 7 967 € |
| Personne handicapée | 159 325 € (cumulable avec les autres) |
| Autres héritiers (cousin, ami…) | 1 594 € |
Les frères et sœurs peuvent bénéficier d'une exonération totale sous conditions strictes : être célibataire/veuf/divorcé, avoir plus de 50 ans ou être invalide, et avoir vécu sous le même toit que le défunt pendant les 5 dernières années.
Les abattements succession se cumulent avec d'autres mécanismes pour bâtir une stratégie de transmission optimisée :
- Donation-partage : permet d'utiliser les abattements de son vivant.
- Abattement de 100 000 € parent-enfant renouvelable tous les 15 ans.
- Assurance-vie : abattement supplémentaire de 152 500 € par bénéficiaire (versements avant 70 ans), hors succession.
- Démembrement de propriété : permet de transmettre la nue-propriété en ne taxant qu'une fraction de la valeur du bien.
- Pacte Dutreil : exonération jusqu'à 75 % de la valeur de l'entreprise transmise.
Anticiper de 15 à 20 ans à l'avance permet de multiplier l'usage des abattements et de réduire considérablement, voire totalement, la facture fiscale au décès.